Multas del Formulario 5472 para LLCs con Dueños Extranjeros: Lo Que Deben Saber los No Residentes

Las LLCs de un solo miembro con dueños extranjeros deben presentar el Formulario 5472 del IRS adjunto a una declaración pro forma 1120 cada año. La multa por no presentar es $25,000 por formulario por año. El IRS comenzó a aplicar activamente esta regla en 2017 y no hace excepciones para LLCs que no generaron ingresos. Presentar tarde con una declaración de causa razonable es la principal forma de evitar la multa completa.

¿Qué es el Formulario 5472 y Quién Debe Presentarlo?

El Formulario 5472 es una declaración informativa del IRS titulada "Declaración de Información de una Corporación de EE.UU. con 25% de Propiedad Extranjera o una Corporación Extranjera Involucrada en un Comercio o Negocio de EE.UU." A pesar del nombre, se aplica directamente a las LLCs de un solo miembro propiedad de una persona o entidad extranjera.

Desde 2017, el IRS trata a una LLC de un solo miembro con dueño extranjero como una corporación doméstica solo para fines de información. Esto no cambia cómo paga impuestos sobre la renta la LLC. Simplemente significa que la LLC debe presentar una declaración pro forma 1120 con el Formulario 5472 adjunto, incluso si la LLC no tiene ingresos.

Debes presentar el Formulario 5472 si las tres condiciones aplican:

• Eres ciudadano o residente no estadounidense que posee o controla una LLC.
• La LLC es una LLC de un solo miembro (eres el único propietario).
• La LLC está registrada en Estados Unidos (cualquier estado).

El Formulario 5472 es requerido para cada LLC de un solo miembro con dueño extranjero, independientemente de si la LLC ganó dinero. El IRS creó esta regla en 2017 para rastrear flujos de capital de inversores extranjeros hacia LLCs de EE.UU. Sin ingresos, sin transacciones, sin actividad: igual debes presentar.

Según nuestra experiencia trabajando con más de 15,700 clientes en 193 países, este es el requisito de cumplimiento más frecuentemente omitido por propietarios de LLCs no residentes.

¿Cuál es la Multa por No Presentar el Formulario 5472?

La multa por no presentar el Formulario 5472 es $25,000 por formulario por año. No es un porcentaje del impuesto adeudado. Es una multa fija por presentación omitida. Si omitiste tres años, la multa potencial es $75,000.

Bajo la Sección 6038A(d) del Código de Rentas Internas, la multa aplica si:

• No presentas el Formulario 5472 antes de la fecha límite.
• Presentas el Formulario 5472 pero está incompleto o es inexacto en aspectos materiales.
• No mantienes los registros requeridos bajo la Sección 6038A.

El IRS también puede evaluar una multa adicional de $25,000 por cada período de 30 días que continúe el incumplimiento después de que el IRS emite un aviso.

La multa por el Formulario 5472 es $25,000 por formulario por año bajo la Sección 6038A(d) del IRC. No se basa en el impuesto adeudado ni en los ingresos del negocio. Una LLC con cero ingresos y cero transacciones debe la misma multa de $25,000 por una presentación omitida que una LLC con millones en ingresos.

¿Cuándo Vence el Formulario 5472?

El Formulario 5472 vence en la misma fecha que la declaración pro forma 1120 de la LLC: el 15 de abril para declarantes de año calendario, con una prórroga automática de 6 meses disponible hasta el 15 de octubre presentando el Formulario 7004.

Detalles importantes de presentación:

• La declaración pro forma 1120 debe mostrar el nombre, EIN y dirección de la LLC con "Foreign-Owned U.S. DE" escrito en la parte superior.
• El Formulario 5472 debe adjuntarse al Formulario 1120 al presentar. Presentar el 5472 sin el 1120, o el 1120 sin el 5472, no cumple el requisito.
• La presentación combinada va al IRS en Ogden, UT 84201-0011.
• La presentación electrónica no está disponible para esta combinación específica. Debe enviarse en papel.

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Desde el papeleo hasta las presentaciones estatales, desde $99.

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¿Aplica el Formulario 5472 a LLCs Inactivas?

Sí. Aquí es donde más propietarios no residentes se sorprenden. Una LLC que fue formada pero nunca usada, nunca abrió una cuenta bancaria, nunca facturó un cliente y nunca movió un solo dólar aún debe el Formulario 5472 cada año que está registrada como LLC en cualquier estado de EE.UU.

Las "transacciones reportables" en el Formulario 5472 técnicamente pueden ser "ninguna," pero el formulario aún debe presentarse para reportar ese hecho. El IRS quiere conocer la existencia de la LLC y la estructura de propiedad, no solo su actividad financiera.

Una LLC con dueño extranjero sin actividad, sin ingresos y sin cuenta bancaria en EE.UU. aún debe presentar el Formulario 5472 cada año que permanezca registrada. El requisito corre desde la fecha de formación de la LLC hasta que la LLC es formalmente disuelta ante el estado Y el IRS es notificado del cierre.

¿Cómo Se Corrigen las Presentaciones Omitidas del Formulario 5472?

Si omitiste uno o más años de presentaciones del Formulario 5472, la corrección estándar es presentar todos los formularios atrasados con una declaración de causa razonable adjunta a cada uno. Una declaración de causa razonable es una explicación escrita de por qué se omitió la presentación.

Argumentos comunes de causa razonable que han funcionado para nuestros clientes:

• Desconocías el requisito y lo descubriste sin aviso del IRS.
• Confiaste en un asesor fiscal que no te informó del requisito.
• La regla cambió en 2017 y formaste la LLC antes de que existiera el requisito.
• Las barreras idiomáticas o la falta de acceso a recursos fiscales en inglés contribuyeron al error.

Pasos para corregir presentaciones omitidas:

1. Prepara el Formulario 5472 y un Formulario 1120 pro forma por cada año omitido.
2. Escribe una declaración de causa razonable explicando por qué se omitió la presentación.
3. Envía todos los paquetes juntos a la dirección del IRS en Ogden, UT.
4. Rastrea el envío por correo certificado con acuse de recibo.
5. Conserva copias de todo. El procesamiento del IRS puede tardar 6 a 12 meses en reflejarse en el sistema.

Presentar las declaraciones omitidas del Formulario 5472 voluntariamente antes de que el IRS te contacte mejora significativamente las probabilidades de reducción de multa. El IRS no aplica el programa de reducción de multa por primera vez al Formulario 5472, pero las declaraciones de causa razonable presentadas con declaraciones tardías han reducido exitosamente multas de $25,000 en muchos casos.

¿Qué Transacciones Reportables Deben Divulgarse en el Formulario 5472?

El Formulario 5472 requiere la divulgación de todas las transacciones reportables entre la LLC y cualquier parte relacionada extranjera durante el año fiscal. "Parte relacionada" se define ampliamente e incluye a ti como propietario extranjero.

Las transacciones reportables incluyen:

• Contribuciones de capital que hiciste a la LLC (transferir dinero a la LLC).
• Distribuciones que recibiste de la LLC (dinero retirado).
• Ventas de propiedad entre tú y la LLC.
• Préstamos entre tú y la LLC (incluso préstamos sin interés del propietario a la LLC).
• Compensación que te pagó la LLC.
• Servicios prestados entre partes relacionadas.

¿No sabes por dónde empezar?

Nuestro equipo te guía en cada paso.

Disolver Mi LLC

¿Debes Disolver la LLC para Detener el Requisito de Presentación?

Sí, si ya no necesitas la LLC. El requisito de presentación del Formulario 5472 termina en la fecha en que la LLC es formalmente disuelta ante la Secretaría de Estado del estado y el IRS es notificado de que la LLC está cerrada. Simplemente detener toda actividad no termina el requisito.

Para propietarios no residentes, el paquete de cierre completo típicamente incluye: presentación de disolución estatal, Formulario 5472 final con Formulario 1120 final marcando "declaración final," carta de cierre de EIN al IRS, y en algunos casos el Formulario 8832 para cambiar la clasificación de entidad antes del cierre. Manejamos el paquete completo para clientes que disuelven LLCs de EE.UU. desde el extranjero. Comienza en dissolvemyllc.com y selecciona el plan de Cierre Completo. Los precios comienzan en $599 para el paquete completo.