O Que Acontece com os Ativos da sua LLC?

Quando voce dissolve uma LLC, seus ativos devem ser usados em uma ordem especifica: pagar ou reservar dinheiro para os credores primeiro, depois devolver as contribuicoes de capital dos membros, e somente o que sobra e distribuido aos membros conforme a porcentagem de propriedade. Retirar ativos para si mesmo antes de quitar as dividas da LLC e a forma mais comum de os donos se tornarem pessoalmente responsaveis por acidente.

Esse passo se chama liquidacao, e a ordem nao e opcional. As leis estaduais de LLC a definem especificamente para proteger os credores, e pular a ordem para se pagar primeiro e o que rompe o escudo de responsabilidade pelo qual as pessoas formaram a LLC. A Prodezk, a empresa por tras do DissolveMyLLC, ja cuidou disso para mais de 15,000 negocios. Veja o que acontece com o dinheiro e a propriedade, e como funcionam os impostos.

Em Que Ordem os Ativos de uma LLC sao Distribuidos?

Durante a liquidacao, o dinheiro e a propriedade restantes da LLC sao aplicados nesta sequencia:

• Primeiro, pagar ou fazer provisao para todos os credores conhecidos. Isso inclui fornecedores, credores, o locador e quaisquer impostos devidos. Se um membro emprestou dinheiro a LLC, esse emprestimo e uma reivindicacao de credor e e pago neste nivel, nao no nivel dos membros.
• Segundo, devolver as contribuicoes de capital dos membros, o dinheiro ou a propriedade que cada membro colocou originalmente no negocio.
• Terceiro, distribuir o que restar aos membros conforme suas porcentagens de propriedade ou distribuicao no acordo operacional.

A ordem legal para distribuir os ativos de uma LLC e: primeiro os credores, depois a devolucao das contribuicoes dos membros, e entao o excedente restante aos membros conforme a porcentagem de propriedade. Um membro a quem tambem se deve um emprestimo e pago como credor, antes de qualquer distribuicao de lucro.

Se a LLC nao tem o suficiente para cobrir seus credores, nao ha excedente para distribuir, e os membros geralmente nao recebem nada de volta. Esse e o resultado normal e esperado de um negocio que fechou porque ficou sem dinheiro.

Voce Paga Imposto sobre os Ativos que Retira de uma LLC em Dissolucao?

Muitas vezes, sim. Para uma LLC de varios membros tributada como sociedade, uma distribuicao de liquidacao geralmente e isenta de imposto ate a sua base na LLC, que e aproximadamente o que voce aportou mais a sua parte da renda ja tributada, menos o que voce retirou. Voce paga imposto apenas sobre o dinheiro que recebe acima dessa base. Se voce recebe propriedade em vez de dinheiro, normalmente assume a base da LLC nessa propriedade e o evento tributavel ocorre depois, quando voce a vende.

Para uma LLC de membro unico tratada como entidade desconsiderada, nao ha uma distribuicao separada, porque o IRS ja trata os ativos como seus. Fecha-la geralmente nao cria um novo evento tributavel por si so, embora vender equipamento ou estoque durante o encerramento possa criar.

Em uma LLC tributada como sociedade, uma distribuicao de dinheiro de liquidacao e isenta de imposto ate a sua base e tributavel somente acima dela. Distribuicoes de propriedade normalmente carregam a base da LLC e sao tributadas depois, na venda. Os ativos de uma LLC de membro unico ja sao tratados como do dono, entao fecha-la geralmente nao e um evento tributavel separado.

O imposto na dissolucao depende da sua base especifica e do tipo de entidade, entao este e o passo em que uma revisao rapida com um profissional de impostos se paga, especialmente se a LLC tem propriedade valorizada ou acumulou prejuizos.

Qual e o Erro que Torna os Membros Pessoalmente Responsaveis?

O erro e distribuir ativos para si mesmo enquanto a LLC ainda deve aos credores. Se os membros pegam o dinheiro ou a propriedade da empresa e deixam dividas sem pagar, os credores podem ir atras dos membros diretamente para recuperar o que foi distribuido. Os tribunais permitem isso porque a distribuicao foi feita fora de ordem, e isso anula a prioridade legal que protege os credores. O escudo de responsabilidade protege voce das dividas da LLC apenas quando a LLC e liquidada corretamente.

A sequencia segura e simples: quitar ou prover formalmente para cada divida e imposto primeiro, documentar que voce fez isso, e somente entao distribuir o que resta. Guarde registros do balanco final e de quem recebeu o que.

Nós cuidamos da parte difícil.

Da documentação às apresentações estaduais, a partir de $99.

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Quais sao os Passos Praticos para Distribuir os Ativos de uma LLC?

• Liste cada ativo (dinheiro, equipamento, estoque, contas a receber, propriedade intelectual) e cada passivo.
• Pague ou reserve fundos para todos os credores e impostos, incluindo qualquer emprestimo de membro.
• Devolva as contribuicoes de capital dos membros, depois distribua o excedente restante conforme a porcentagem de propriedade.
• Registre cada distribuicao e apresente as declaracoes de imposto finais refletindo o encerramento.
• Apresente seus Artigos de Dissolucao ou Cancelamento somente depois de cuidar dos ativos, para que a entidade feche limpa.

O DissolveMyLLC, impulsionado pela Prodezk, cuida da apresentacao da dissolucao e da orientacao sobre as declaracoes finais por $99 a $599 nos 50 estados, para que o encerramento aconteca na ordem certa. A Prodezk ja atendeu mais de 15,000 negocios em mais de 24 anos, e a coisa mais valiosa que fazemos aqui e evitar que os donos cometam o erro de ordem de operacoes que transforma um encerramento limpo em responsabilidade pessoal.