¿Cuándo Vence Tu Formulario 5472 Final?

Si tienes una LLC en EE.UU. desde el extranjero, probablemente sabes que el Formulario 5472 vence cada año junto con un Formulario 1120 pro forma. Lo que la mayoría de los dueños no sabe es que el año en que cierras la LLC puede tener otro plazo, y puede llegar meses antes del habitual 15 de abril.

¿Cuándo Vence el Formulario 5472 Final Después de Disolver?

Las instrucciones del Formulario 5472 dicen que una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera presenta su Formulario 1120 pro forma, con el Formulario 5472 adjunto, a más tardar en la fecha de vencimiento de ese Formulario 1120. Las instrucciones del Formulario 1120 dicen a su vez: "Una corporación que se ha disuelto generalmente debe presentar a más tardar el día 15 del 4.º mes después de la fecha en que se disolvió."

Si juntas ambas reglas, la presentación final de una LLC que cierra a mitad de año generalmente vence unos tres meses y medio después de la disolución, no el 15 de abril siguiente.

La penalidad por presentar tarde el Formulario 5472 es de $25,000. Cuando hay dos plazos posibles, el más temprano es el que debes tener en cuenta.

¿Por Qué No Es Simplemente el 15 de Abril?

Porque para este formulario en particular, el IRS trata a tu LLC como una corporación. Una LLC ignorada de propiedad extranjera no tiene declaración de impuestos sobre la renta propia, pero desde 2017 se clasifica como corporación para las reglas de reporte detrás del Formulario 5472. Su año fiscal sigue el año fiscal estadounidense de su dueño, o el año calendario si el dueño no tiene uno.

Algunos asesores interpretan que el año final igual llega hasta el 31 de diciembre. Las instrucciones no lo resuelven de forma explícita, así que no apostamos una penalidad de $25,000 a la interpretación más tardía. Presenta antes de la fecha más temprana, o extiende el plazo antes de ella.

¿Tienes Que Presentar un Formulario 5472 Final?

Casi con certeza, sí. El Formulario 5472 se exige cuando la LLC tuvo una transacción reportable con una parte relacionada, y para una LLC de propiedad extranjera eso incluye lo que aparece en la Parte V: montos pagados o recibidos en relación con la formación, disolución, adquisición y enajenación de la entidad, incluidos los aportes a ella y las distribuciones de ella.

En el año en que cierras, normalmente pagaste con tu propio dinero la tarifa estatal de disolución, el agente registrado o un servicio de presentación (un aporte), y te llevaste lo que quedaba en la cuenta (una distribución). Cualquiera de los dos basta.

¿Cómo Extiendes el Plazo?

Con el Form 7004, presentado a más tardar en la fecha de vencimiento original. Otorga una extensión automática, generalmente de 6 meses. Para una LLC de propiedad extranjera, las instrucciones agregan tres detalles:

• Escribe el código del Formulario 1120 en la línea 1, ya que el 5472 va con un 1120 pro forma
• Escribe "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior
• Envíalo por fax o por correo al mismo número y dirección exclusivos del IRS que se usan para el 5472, no a la dirección habitual del Form 7004

El Form 7004 también pregunta por qué el año fiscal es corto. El cierre de la empresa es ese motivo.

¿Cómo Presentas el Último?

Solo en papel. Una LLC de propiedad extranjera no puede presentar el Formulario 5472 de forma electrónica. Envías:

• Un Formulario 1120 pro forma con solo el nombre y la dirección de la LLC y los puntos B y E completos, "Foreign-owned U.S. DE" escrito en la parte superior, y la casilla Final return marcada en el punto E
• El Formulario 5472 adjunto, más una declaración que describa las transacciones de la Parte V

El IRS lo recibe por fax al 855-887-7737 (300 DPI o más) o por correo a: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201. No uses la dirección habitual del Formulario 1120.

¿Qué Sigue Después del 5472 Final?

Una vez presentada la declaración final, escribe al IRS para cerrar la cuenta del EIN de la LLC. Nuestra guía sobre cómo disolver una LLC en EE.UU. desde el extranjero explica el orden completo, y nuestra guía de penalidades del Formulario 5472 cubre qué hacer si nunca se presentaron años anteriores.

En Resumen

• El 5472 final vence junto con un Formulario 1120 pro forma final
• Para una LLC que cierra a mitad de año, eso es generalmente el día 15 del 4.º mes después de disolverse
• Pagar para cerrar y vaciar la cuenta son ambos reportables, así que casi siempre debes presentar
• ¿Necesitas tiempo? Form 7004 antes de la fecha original, generalmente 6 meses más
• Solo en papel: fax al 855-887-7737 o correo a Ogden, nunca a la dirección habitual del 1120

Nuestro plan Complete Closure ($599 más tarifas estatales) incluye el Formulario 5472 final y el cierre del EIN.