Quando Vence o Seu Formulário 5472 Final?

Se você tem uma LLC nos EUA morando no exterior, provavelmente sabe que o Formulário 5472 vence todo ano junto com um Formulário 1120 pro forma. O que a maioria dos donos não sabe é que o ano em que você fecha a LLC pode ter um prazo diferente, e ele pode chegar meses antes do habitual 15 de abril.

Quando Vence o Formulário 5472 Final Depois da Dissolução?

As instruções do Formulário 5472 dizem que uma LLC de membro único de dono estrangeiro entrega seu Formulário 1120 pro forma, com o Formulário 5472 anexado, até o prazo desse Formulário 1120. As instruções do Formulário 1120, por sua vez, dizem: "A corporation that has dissolved must generally file by the 15th day of the 4th month after the date it dissolved." Ou seja, uma corporação dissolvida geralmente deve declarar até o 15º dia do 4º mês após a data em que se dissolveu.

Juntando as duas regras, a declaração final de uma LLC que fecha no meio do ano geralmente vence cerca de três meses e meio depois da dissolução, e não no 15 de abril seguinte.

A multa por entregar o Formulário 5472 com atraso é de $25,000. Quando dois prazos são possíveis, é com o mais cedo que você deve se planejar.

Por Que Não É Simplesmente 15 de Abril?

Porque, para este formulário específico, o IRS trata sua LLC como uma corporação. Uma LLC desconsiderada de dono estrangeiro não tem declaração de imposto de renda própria, mas desde 2017 é classificada como corporação para as regras de informação por trás do Formulário 5472. O ano fiscal dela segue o ano fiscal americano do dono, ou o ano-calendário se o dono não tiver um.

Alguns assessores entendem que isso significa que o ano final ainda vai até 31 de dezembro. As instruções não resolvem a questão com todas as letras, então não apostamos uma multa de $25,000 na leitura mais tardia. Entregue até a data mais cedo, ou prorrogue até ela.

Você Precisa Mesmo Entregar um Formulário 5472 Final?

Quase com certeza, sim. O Formulário 5472 é obrigatório quando a LLC teve uma transação declarável com uma parte relacionada, e para uma LLC de dono estrangeiro isso inclui os itens da Parte V: valores pagos ou recebidos em conexão com a constituição, dissolução, aquisição e alienação da entidade, incluindo aportes a ela e distribuições dela.

No ano em que você fecha, normalmente você pagou a taxa de dissolução do estado, o agente registrado ou um serviço de registro com seu próprio dinheiro (um aporte), e retirou o que sobrou na conta (uma distribuição). Qualquer um dos dois já basta.

Como Você Prorroga o Prazo?

Com o Formulário 7004, entregue até o prazo original. Ele concede uma prorrogação automática, geralmente de 6 meses. Para uma LLC de dono estrangeiro, as instruções acrescentam três detalhes:

• Informe o código do Formulário 1120 na linha 1, já que o 5472 vai junto com um 1120 pro forma
• Escreva "Foreign-owned U.S. DE" no topo
• Envie por fax ou correio para o mesmo número e endereço exclusivos do IRS usados para o próprio 5472, e não para o endereço normal do Formulário 7004

O Formulário 7004 também pergunta por que o ano fiscal é curto. O fechamento da empresa é esse motivo.

Como Você Entrega o Formulário Final?

Somente em papel. Uma LLC de dono estrangeiro não pode entregar o Formulário 5472 eletronicamente. Você envia:

• Um Formulário 1120 pro forma com apenas o nome e o endereço da LLC e os itens B e E preenchidos, "Foreign-owned U.S. DE" escrito no topo e a caixa Final return marcada no item E
• O Formulário 5472 anexado, mais uma declaração descrevendo as transações da Parte V

O IRS recebe por fax no 855-887-7737 (300 DPI ou mais) ou pelo correio em: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201. Não use o endereço normal do Formulário 1120.

O Que Vem Depois do 5472 Final?

Depois que a declaração final for entregue, escreva ao IRS para encerrar a conta do EIN da LLC. Nosso guia sobre como dissolver uma LLC nos EUA estando no exterior mostra a ordem completa, e nosso guia de multas do Formulário 5472 explica o que fazer se anos anteriores nunca foram entregues.

Resumo

• O 5472 final vence junto com um Formulário 1120 pro forma final
• Para uma LLC que fecha no meio do ano, isso geralmente é o 15º dia do 4º mês após a dissolução
• Pagar para fechar e esvaziar a conta são transações declaráveis, então você quase sempre precisa entregar
• Precisa de tempo? Formulário 7004 até a data original, geralmente mais 6 meses
• Somente em papel: fax 855-887-7737 ou correio para Ogden, nunca o endereço normal do 1120

Nosso plano Complete Closure ($599 mais taxas estaduais) inclui o Formulário 5472 final e o encerramento do EIN.